Wat is fictief rendement in box 3?
Het fictief rendement is het rendement dat de Belastingdienst veronderstelt dat u behaalt op uw vermogen in box 3. Dit geldt ook voor een tweede woning, zoals een vakantiehuis dat u verhuurt via Airbnb of Booking.com.
U betaalt in box 3 geen belasting over uw werkelijke huurinkomsten, maar over een forfaitair vastgesteld fictief rendement. Dit rendement verschilt per type vermogen, waarbij vastgoed onder de categorie overige bezittingen valt. Voor veel Airbnb-eigenaren betekent dit dat zij belasting betalen over een fictief rendement dat hoger kan zijn dan hun echte Airbnb-opbrengst.
Tweede woning en Airbnb: hoe werkt box 3?
Een vakantiewoning die u verhuurt via Airbnb valt in sommige gevallen in box 3. Lees hier wanneer uw verhuurde woning wel of niet in box 3 valt.
- Geen belasting over daadwerkelijke Airbnb-huur
- Wel belasting over fictief rendement
- Waardestijging telt mee in box 3
- Schulden verlagen het box 3-vermogen
Belangrijk: ook als u de woning deels zelf gebruikt, blijft deze in box 3 en geldt het fictief rendement.
Wat verandert er in 2026?
- 7,78% fictief rendement voor overige bezittingen gaat niet door
- Het fictief rendement in 2026 wordt 6%
- In 2025 was dit 5,88%
- Het heffingsvrij vermogen blijft gelijk
- U wordt aangeslagen op het laagste van fictief rendement of werkelijk rendement
Dit betekent dat de belastingdruk op een Airbnb-woning in 2026 stijgt, maar minder hard dan eerder werd gevreesd.
Fictief rendement 2026: actuele box 3-percentages
- Spaargeld: 1,28%
- Schulden: 2,70%
- Overige bezittingen (zoals Airbnb-woningen): 6% fictief rendement
Over dit fictief rendement betaalt u 36% box 3-belasting. De actuele percentages vindt u terug op de website van de Belastingdienst.
Rekenvoorbeeld: Airbnb-vakantiewoning in box 3 (2026)
| WOZ-waarde tweede woning | €300.000 |
|---|---|
| Fictief rendement overige bezittingen | 6% → €18.000 |
| Box 3-tarief | 36% |
| Te betalen box 3-belasting | €6.480 |
Zelfs als uw Airbnb-inkomsten lager zijn, betaalt u dit bedrag, tenzij u het lagere werkelijke rendement kunt aantonen.
Werkelijk rendement versus fictief rendement
U betaalt belasting over het laagste rendement: fictief of werkelijk.
Voorbeeld: is uw netto Airbnb-opbrengst €9.000 op een waarde van €300.000, dan is uw werkelijke rendement 3%. Dat is lager dan het fictieve rendement van 6%, dus mag u dit gebruiken: €9.000 × 36% = €3.240 belasting, een besparing van €3.240. Voorwaarde is wel dat u uw werkelijke Airbnb-rendement volledig kunt onderbouwen.
Vooruitblik: box 3 na 2026
De overheid werkt aan een nieuw box 3-stelsel waarbij belasting wordt geheven op werkelijk rendement in plaats van fictief rendement. De geplande invoering staat op zijn vroegst in 2028. Tot die tijd blijft het fictief rendement leidend, is tegenbewijs mogelijk en blijft box 3 onzeker voor Airbnb-verhuurders.
Conclusie: wat betekent dit voor Airbnb-eigenaren?
- Het fictief rendement in 2026 bedraagt 6%
- De gevreesde 7,78% komt er niet in 2026
- Het heffingsvrij vermogen blijft gelijk
- U betaalt belasting over het laagste van fictief of werkelijk rendement
- Goede administratie kan duizenden euro's schelen
- Het is zeer bepalend of een verhuurde woning in box 1 of box 3 valt
Wilt u meer weten over belastingen over uw verhuurinkomsten? Raadpleeg altijd de website van de Belastingdienst of neem contact op met uw belastingkantoor. Wilt u uw verhuur zo inrichten dat u er zelf geen werk aan heeft? Bekijk onze diensten.