Als u uw woning verhuurt, is het belangrijk om te weten welke kosten u kunt aftrekken bij de belastingaangifte. Deze aftrekbare kosten kunnen een aanzienlijk verschil maken in uw financiële planning en belastingverplichtingen.
In welke belastingbox valt uw verhuur?
- Tijdelijke verhuur van uw eigen woning (box 1)
- Verhuur van een tweede woning of structurele verhuur (box 3)
- Verhuur met extra diensten (mogelijk belast als werk of onderneming)
Box 1: tijdelijke verhuur van uw eigen woning
Aftrekbare kosten
- Gas, water en elektriciteit (door de huurder gebruikt)
- Schoonmaak- en linnenkosten
- Advertentie- of bemiddelingskosten (zoals Airbnb-servicekosten)
- Eventuele sleuteldiensten of overdracht
Niet aftrekbaar in box 1
- Onderhoudskosten, nooit aftrekbaar bij tijdelijke verhuur
- Vaste lasten zoals gemeentelijke belastingen en opstalverzekering
- Afschrijvingen of waardevermindering
Hypotheekrente mag u wél aftrekken, maar die valt onder de reguliere regeling voor uw eigen woning. U betaalt belasting over 70% van de netto huuropbrengst (opbrengst minus de aftrekbare kosten).
Box 3: tweede woning of structurele verhuur
Bij structurele verhuur of verhuur van een woning die niet uw hoofdverblijf is, geldt box 3. Daar zijn géén kosten aftrekbaar: geen onderhoud, geen beheerkosten, geen advertenties of makelaars en geen hypotheekrente. Wel mag u de waarde van een hypotheekschuld in box 3 opgeven als deze boven de drempel uitkomt.
Verandering sinds 2023: leegwaarderatio afgeschaft
Tot 2022 gold bij verhuur van een woning een korting op de WOZ-waarde: de leegwaarderatio. Sinds 1 januari 2023 is die voor tijdelijke verhuur vervallen. U moet dus de volledige WOZ-waarde opgeven in box 3, ook als de woning slechts enkele weken per jaar wordt verhuurd.
Samenvattend overzicht
| Kostenpost | Aftrekbaar in box 1? | Aftrekbaar in box 3? |
|---|---|---|
| Gas, water, elektra | Ja | Nee |
| Advertentie (bijv. Airbnb) | Ja | Nee |
| Schoonmaak/linnen | Ja | Nee |
| Onderhoud | Nee | Nee |
| Hypotheekrente | Ja (eigen woning) | Nee |
| Gemeentelijke lasten | Nee | Nee |
| Beheerkosten | Nee | Nee |
Voorbeeldberekening: tijdelijke verhuur in box 1
- Bruto verhuuropbrengst: € 3.000
- Directe kosten: € 200 schoonmaak + € 300 Airbnb-provisie
- Netto opbrengst: € 2.500
- 70% belastbare basis: € 1.750
- Belasting (stel 36,97%): ca. € 646
- Netto na belasting: € 1.854
Conclusie
In box 1 (tijdelijke verhuur) kunt u directe kosten aftrekken en betaalt u slechts over 70% van de netto opbrengst belasting. In box 3 (tweede woning) kunt u geen kosten aftrekken en betaalt u belasting over het forfaitaire rendement op uw vermogen. Raadpleeg voor actuele informatie altijd de Belastingdienst.
Wilt u zeker weten dat u niets misloopt of slim gebruikmaakt van uw fiscale ruimte? BnB Hosting helpt u graag met advies én verhuurbeheer.