Als je jouw woning verhuurt, is het belangrijk om te weten welke kosten je kunt aftrekken bij de belastingaangifte. Deze aftrekbare kosten kunnen een aanzienlijk verschil maken in je financiële planning en belastingverplichtingen.
In welke belastingbox valt jouw verhuur?
- Tijdelijke verhuur van je eigen woning (box 1)
- Verhuur van een tweede woning of structurele verhuur (box 3)
- Verhuur met extra diensten (mogelijk belast als werk of onderneming)
Box 1: tijdelijke verhuur van je eigen woning
Aftrekbare kosten
- Gas, water en elektriciteit (door de huurder gebruikt)
- Schoonmaak- en linnenkosten
- Advertentie- of bemiddelingskosten (zoals Airbnb-servicekosten)
- Eventuele sleuteldiensten of overdracht
Niet aftrekbaar in box 1
- Onderhoudskosten — nooit aftrekbaar bij tijdelijke verhuur
- Vaste lasten zoals gemeentelijke belastingen en opstalverzekering
- Afschrijvingen of waardevermindering
Hypotheekrente mag je wél aftrekken, maar die valt onder de reguliere regeling voor je eigen woning. Je betaalt belasting over 70% van de netto huuropbrengst (opbrengst minus de aftrekbare kosten).
Box 3: tweede woning of structurele verhuur
Bij structurele verhuur of verhuur van een woning die niet je hoofdverblijf is, geldt box 3. Daar zijn géén kosten aftrekbaar: geen onderhoud, geen beheerkosten, geen advertenties of makelaars en geen hypotheekrente. Wel mag je de waarde van een hypotheekschuld in box 3 opgeven als deze boven de drempel uitkomt.
Verandering sinds 2023: leegwaarderatio afgeschaft
Tot 2022 gold bij verhuur van een woning een korting op de WOZ-waarde: de leegwaarderatio. Sinds 1 januari 2023 is die voor tijdelijke verhuur vervallen. Je moet dus de volledige WOZ-waarde opgeven in box 3, ook als de woning slechts enkele weken per jaar wordt verhuurd.
Samenvattend overzicht
| Kostenpost | Aftrekbaar in box 1? | Aftrekbaar in box 3? |
|---|---|---|
| Gas, water, elektra | Ja | Nee |
| Advertentie (bijv. Airbnb) | Ja | Nee |
| Schoonmaak/linnen | Ja | Nee |
| Onderhoud | Nee | Nee |
| Hypotheekrente | Ja (eigen woning) | Nee |
| Gemeentelijke lasten | Nee | Nee |
| Beheerkosten | Nee | Nee |
Voorbeeldberekening: tijdelijke verhuur in box 1
- Bruto verhuuropbrengst: € 3.000
- Directe kosten: € 200 schoonmaak + € 300 Airbnb-provisie
- Netto opbrengst: € 2.500
- 70% belastbare basis: € 1.750
- Belasting (stel 36,97%): ca. € 646
- Netto na belasting: € 1.854
Conclusie
In box 1 (tijdelijke verhuur) kun je directe kosten aftrekken en betaal je slechts over 70% van de netto opbrengst belasting. In box 3 (tweede woning) kun je geen kosten aftrekken en betaal je belasting over het forfaitaire rendement op je vermogen. Raadpleeg voor actuele informatie altijd de Belastingdienst.
Wil je zeker weten dat je niets misloopt of slim gebruikmaakt van je fiscale ruimte? BnB Hosting helpt je graag met advies én verhuurbeheer.